證監(jiān)會“50問”馬可波羅IPO！

時間：2022-09-21 10:23:26 類型：瀏覽量：5782

馬可波羅瓷磚

十大品牌
明星代言
產(chǎn)品齊全
特色工藝
特色專利

企業(yè)名稱：廣東馬可波羅陶瓷有限公司

總部地址：廣東省東莞市嘉華路

近日，證監(jiān)會下發(fā)《馬可波羅控股股份有限公司首次公開發(fā)行股票申請文件反饋意見》，對該公司IPO作出首次反饋意見披露，發(fā)文日期為2022年9月16日。

77記者注意到，《意見》分為三大類（規(guī)范性問題、信息披露問題、其他問題），共提出50條質(zhì)詢，字數(shù)超過“17639”，內(nèi)容涉及恒大、四通股份、廣東東唯、唯美陶瓷等重大資產(chǎn)重組、同業(yè)競爭、員工社保及公積金等諸多敏感事宜。

規(guī)范性問題：

對于馬可波羅控股股份有限公司與唯美陶瓷等企業(yè)的重大資產(chǎn)重組，證監(jiān)會指出，發(fā)行人同一控制下資產(chǎn)重組為吸收合并廣東穩(wěn)德，收購了實際控制人控制的唯美工業(yè)園100%股權(quán)、美國馬可波羅和美國穩(wěn)得100%股權(quán)、重慶馬可波羅100%股權(quán)、馬可波羅銷售100%股權(quán)，以及廣東家美、江西唯美、江西和美的少數(shù)股東權(quán)益。報告期內(nèi)非同一控制下重組為收購廣東東唯100%股權(quán)。請發(fā)行人補充說明（1）上述企業(yè)被收購時的基本情況、實際控制人、主營業(yè)務(wù)，生產(chǎn)經(jīng)營情況等。（2）分別說明上述企業(yè)收購的背景、原因，對發(fā)行人業(yè)績的影響等。

申報文件披露，發(fā)行人報告期內(nèi)非同一控制下重組為收購廣東東唯100%股權(quán)。廣東東唯設(shè)立于2019年4月19日，為四通股份（上市公司）的全資子公司。證監(jiān)會要求馬可波羅說明此次交易是否符合法律法規(guī)、交易雙方公司章程以及證監(jiān)會和證券交易所有關(guān)上市公司監(jiān)管和信息披露要求，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否存在訴訟、爭議或潛在糾紛等。

證監(jiān)會指出，根據(jù)申報文件，四通股份系上市公司，公司實際控制人黃建平通過與其一致行動人對四通股份股權(quán)進行收購，于2021年9月7日實際控制四通股份。四通股份及其控制的企業(yè)主要從事日用陶瓷生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。證監(jiān)會要求發(fā)行人說明認定不存在同業(yè)競爭關(guān)系時，是否已經(jīng)審慎核查并完整披露發(fā)行人控股股東、實際控制人及其近親屬直接或間接控制的全部關(guān)聯(lián)企業(yè)等。

實控人方面，對于黃建平在發(fā)行人直接及間接的持股比例合計為42.12%，控制的股份表決權(quán)比例為95.55%，為發(fā)行人的實際控制人。黃建平、謝悅增、鄧建華簽署了《一致行動協(xié)議》，謝悅增、鄧建華為黃建平的一致行動人。證監(jiān)會要求公司：（1）回復(fù)未將其他直接、間接持股比例較大的股東或股東的實際控制人認定為發(fā)行人實際控制人的原因和合理性；（2）披露一致行動協(xié)議的關(guān)鍵條款，是否明確發(fā)生意見分歧或糾紛時的解決機制等。

對賭協(xié)議方面，證監(jiān)會要求馬可波羅說明，對賭協(xié)議的解除（如有）是否符合規(guī)定，是否存在糾紛或潛在糾紛，現(xiàn)有股東是否與相關(guān)方存在未披露的對賭協(xié)議或特殊安排等。

此外，規(guī)范性文件還對股東代持、歷次增資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓、關(guān)聯(lián)銷售及關(guān)聯(lián)交易合理性、銷售模式具體數(shù)據(jù)、毛利率變動合理性、公司主要經(jīng)營數(shù)據(jù)等問題提出質(zhì)詢。

信息披露問題：

信息披露問題方面，證監(jiān)會指出，根據(jù)申報文件，2019年度、2020年度及2021年度，恒大地產(chǎn)及其關(guān)聯(lián)方為發(fā)行人的大客戶、大客戶及第二大客戶，銷售金額分別為102,447.73萬元、77,036.27萬元及41,273.57萬元，銷售占比分別為12.62%、8.98%及4.42%。2021年12月3日，中國恒大公告實質(zhì)性違約，廣東省人民政府將向恒大派出工作組，督促推進企業(yè)風險處置工作。根據(jù)現(xiàn)場溝通，發(fā)行人擬對恒大已到期的應(yīng)收票據(jù)采取以房抵債的方式進行處理。

對此，證監(jiān)會要求馬可波羅說明：（1）列示報告期各期末涉及恒大集團及其關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收賬款及票據(jù)余額、信用期及賬齡、逾期賬款、減值計提情況、預(yù)期信用損失率；（2）請詳細說明與恒大達成以房抵債的具體方案，說明是否存在糾紛或潛在糾紛；（3）目前對恒大集團及其關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款的壞賬準備計提是否審慎充分。（4）對恒大地產(chǎn)是否存在已開工但尚未交貨的訂單，如存在，公司對該部分訂單的處理方式是否存在滯銷風險等。

關(guān)于房產(chǎn)建筑合法性，招股書披露，發(fā)行人瑕疵房屋建筑物面積占發(fā)行人全部房產(chǎn)面積比例為27.86%。證監(jiān)會要求回復(fù)：（1）土地使用權(quán)的取得、使用是否符合《土地管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，是否依法辦理必要的審批手續(xù)，有關(guān)房產(chǎn)是否為合法建筑，是否可能被行政處罰，是否構(gòu)成重大違法行為。

《意見》指出，報告期內(nèi)，公司存在未為部分員工繳納社會保險及住房公積金的情形。請發(fā)行人補充披露：（1）報告期內(nèi)各期未繳納社保和公積金的原因、人數(shù)、金額，如足額繳納對經(jīng)營業(yè)績的影響，并揭示相關(guān)風險、披露應(yīng)對方案；（2）是否存在違反社會保險、住房公積金相關(guān)法律法規(guī)而受到處罰的情形，是否構(gòu)成重大違法行為。

此外，信息披露問題還要求馬可波羅披露關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容及金額等；獲客流程及途徑合規(guī)性；商標專利及非專利技術(shù)等是否存在糾紛或潛在糾紛；實際控制人及董監(jiān)高等是否存在重大違法違規(guī)；近36個月是否受到環(huán)保領(lǐng)域行政處罰；設(shè)立較多子公司及分公司，且業(yè)務(wù)類型各異、注冊地址位于各地的原因及合理性；資產(chǎn)重組；第三方回款及現(xiàn)金交易的合理性等。

其他問題：

其他問題方面，證監(jiān)會要求申報會計師說明“關(guān)鍵審計事項”的“審計應(yīng)對”中各項具體審計程序的具體情況、事實結(jié)果、審計結(jié)論，是否存在較大審計差異或調(diào)整情況；要求保薦機構(gòu)、申報會計師說明公司財務(wù)部門人員與公司董監(jiān)高、控股股東及實際控制人（如為個人）是否具有親屬關(guān)系等。

《意見》指出，馬可波羅須在30日內(nèi)對下列問題逐項落實并提供書面回復(fù)和電子文檔。證監(jiān)會收到相關(guān)回復(fù)后，將根據(jù)情況決定是否再次向其發(fā)出反饋意見。如未能按期提交反饋意見回復(fù)，證監(jiān)會將予終止審查。

2019-2021年報告期內(nèi)，馬可波羅營業(yè)收入分別為81.3億元、85.91億元、93.65億元；歸母凈利潤分別為9.84億元、14.22億元、16.53億元。

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(文章來源：77度侵刪)

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